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费用报销内控风险如何规避

软件类型:国产软件 授权方式:共享软件 界面语言:简体中文 软件大小:0.02 MB 文件类型:.exe 运行环境:Win2003,WinXP,Win2000,Win9X 软件等级:★★★☆☆ 发布时间:2013-04-26 官方网址:http:// 演示网址:http:// 下载次数:
软件介绍
财务数据反映公司整体业务的运作效果,故财务部付款的功能除了可以支付款项以外,还可以对所涉及前端环节的业务进行监控,这也是会计管理职能的体现之一。费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节,存在较大的内控风险,迫切需要强化内控。
 
内控是“一个过程”
费用报销环节内控不严,则会存在很大的隐患。如:不相容职务没有分离,授权与执行的错位;ERP模块功能造成的会计分录割裂,容易导致业务错误;业务部门预算与执行的匹配不及时,超预算得不到控制,预算制度形同虚设;费用报销滞后,造成会计信息的失真,不能按照权责发生制记录业务;由于制度运行缺陷,付款环节成为前端控制失效的集中体现,只能去被动消化。
费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关,是通过一系列制度流程的执行来达到目的。内控是一个过程,需要全员参与,但内控仅提供合理保证,不能杜绝舞弊与错误,需要通过不 断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。
 

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